[Excel]如何製作帳齡分析表，並藉由樞紐表分析客戶付款品質?

「賬齡」一詞泛指的是應收賬款的賬齡(Age of Receivables, AR)，其定義為企業從事生產銷售等營運活動中，其產生應收賬款之日起至資產負債表日止的時間間隔，簡單來說，即是應收賬款未收回的時間。因此，賬齡指標說明該企業收回賒賬的能力，賬齡越長，表示該企業收回賒賬的能力越差，產生壞賬/呆賬的機率越高，進而使企業營運的風險提高。

為了有效管控壞賬/呆賬比例，一般採用賬齡分析表來評估壞賬/呆賬預先提列的金額。賬齡分析表中包含客戶名稱、應收賬款金額、到期日、預估壞賬比例和賬齡區間。上表是藉由Excel製作的賬齡分析表，使用者只要將對應資料填入綠色表格中，利用Excel的函數功能即自動分類不同賬齡的應收賬款金額，並預估出預先提列的壞賬金額，如黃色填滿格。另外，使用者也可依產業別和公司政策自行定義預估壞賬比例和賬齡區間。

為了瞭解壞賬/呆賬的來源，賬齡分析表可進一步搭配Excel樞紐表分析客戶的付款品質，如下圖一所示。由樞紐分析表可歸納兩點:

1.B和D屬於付款品質較差的客戶群。

2.綜合評估應收賬款和賬齡，D客戶尚有大於180天的應收賬款119,000元未收回，企業應積極催收該款項，並謹慎應對和管控該客戶未來的出貨交易。

圖一

參考來源:
1.MBA智庫百科
2.經濟部中小企業財會資訊服務網